Studio Perego

Con il provv. Agenzia delle Entrate 3.3.2017 n. 43999, è stata data attuazione al disposto dell'art. 83 co. 17-bis e 17-ter del DL 25.6.2008 n. 112 (introdotti dal DL 193/2016, conv. L. 225/2016).
Tale norma ha disposto che i dati di coloro che richiedono l'iscrizione all'AIRE siano resi disponibili all'Agenzia delle Entrate entro 6 mesi dalla richiesta, al fine della formazione di liste selettive per i controlli relativi ad attività finanziarie e investimenti patrimoniali esteri non dichiarati, demandando ad un provvedimento ministeriale la definizione dei criteri per la formazione delle liste selettive e delle modalità di acquisizione dei dati.
Il provvedimento n. 43999/2017, nello specifico, ha individuato:
- le modalità di acquisizione dei dati dei contribuenti inscritti all'AIRE, precisando che essi saranno acquisiti, a regime, dall'ANPR (Anagrafe nazionale della Popolazione residente) e, nelle more della sua attuazione, con accordi tra Agenzia delle Entrate e Ministero dell'Interno, sulla base di accordi convenzionali;
- i criteri per la creazione delle liste selettive.
Le liste, in particolare, dovranno essere formate sulla base di elementi che indichino una effettiva permanenza in Italia. Tra i vari criteri si segnalano, ad esempio, la residenza in Italia nel nucleo familiare, la titolarità di una partita IVA attiva in Italia, la titolarità di cariche sociali, ecc.
In fase di prima attuazione, i criteri individuati dal provvedimento dovranno essere utilizzati anche per la formazione delle liste selettive relative alle persone fisiche che hanno chiesto l'iscrizione all'AIRE a decorrere dall'1.1.2010 e che non hanno presentato istanza di voluntary disclosure.